面对日益增加的企业成本,以及国家政策法规的多变、税务部门的认定、公司的财务人员的素质高低以及内外部环境的变化等各种原因致使纳税筹划方案的实现充满着变数。税负对很多企业来说是一个沉重的话题,很多企业老板都会吐槽企业税负重,税交不起,生产经营的压力大,都希望自己公司的税负能降低一点。但是,理想和现实总是有那么些差距,不少企业觉得诚实纳税有困难,就玩起偷漏税,做起两套账,这无疑是一颗定时炸弹,时刻让企业背负巨大的法律风险。
以政策为例,这方面的风险包括纳税筹划人对国家政策法规理解不透造成的风险、国家政策法规变化带来的风险和政策法规不完善带来的风险。纳税筹划人对国家政策法规研究不深、把握不准导致纳税筹划依据与实际法律规定南辕北辙,将会致使纳税筹划失败。
税收筹划不仅是财务人员和税务人员的事情,更是企业家的事情。同样的项目,不同的运作模式,就会适应不同的税种与税率,最后给企业带来不同的税负。时隔24年的国地税合并、以及个人所得税改革、增值税的不断调整,企业所得税和申报表的修改以及面临金税三期下的大数据管税,征管形势越来越严峻,涉税数据比对越来越智能,企业将面临“史上最强”征管模式,企业还能向以前一样,多列支出少列收入吗?职工工资还可以不交社保或按最低缴纳社保吗?还可以靠虚开发票或不开发票降低税负吗?等等一系列问题将如何解决?
其实,企业降低税负有很多合法合规的方法,一般来说,我们可以通过解读税收政策、寻找专业的机构等找到对自身企业最优的节税方式。
经纬智库提醒大家,企业所得税的征收方式一般分为以下两种:
1、核定征收:按收入计算缴纳所得税计算公式为:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率;
2、查帐征收:按利润计算缴纳所得税计算公式为:应交所得税=利润总额X所得税税率;
需要注意的是:
(1)一般企业所得税的税率为25%
(2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;
(3)国家需要重点扶持的高新技术类型企业,减按15%的税率来征收企业所得税。
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